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2012年中南财经大学税务硕士考研真题

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发表于 2016-7-4 11:55:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
第一部分:名词解释(5x4)
    税收强制性措施 企业重组 税收管辖权 税收立法权
    第二部分:简答题(15X3)
    1,折扣销售,销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。
    2,增值税和消费税计算原理的异同
    3,起征点与免征额,不征税收入与免税收入的含义(或区别)并举例说明
    第三部分:计算题(15X4)
    1,这一题的大致内容是一纳税人在2011年卖了一些用过的固定资产,而这些资产分别购买于不同的年份,好像是从2005到2010。
    还有一条是2010购买了税控机,也取得了增值税专用发票。
    问题是当这个纳税人分别是一般纳税人和小规模纳税人时,计算应缴纳的增值税。
    (关键是记住我国在2009年1月1日增值税转型了)
    2,这个是增值税,消费税,城建税及教育费附加的计算包括购买金银首饰,委托加工白酒收回后卖了一些,剩下的作职工福利,还有一些其他的什么,不太难(关键是记住一些消费税税率,这个卷子上是不提供的)
    3,本题是计算营业税的主要是银行的一些业务,也不难,但是主要是要记住一些琐碎的知识点。
    4,最后一个是个税的计算了,有工资 稿酬,劳务报酬(加成的计算) 转让股票所得股利等等
    卷子上有只有工资的税率,像劳务报酬加成时的税率,个税的免税项目也要记住
    第四部分:综合题(25X1)
    这个土地增值税的内容,先是给出案例,然后给出土地增值税分步的计算,还有企业所得税的计算。
    还有就是企业没有按时纳税,被罚款了,纳税人申请了复议。
    问题1,上述增值税和所得税是否计算正确,不正确的话计算正确的应纳税额
    2,针对企业没有按时纳税又如何处理以及计算税收滞纳金
    3,企业申请行政复议是否可行,为什么?对于初试专业课教材问题:我用的是财大复试指定的《税法》艾华编的,武汉大学出版社2010年版,这本书写的很详细非常好的,还有一本必不可少的就是注会税法的习题书。
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