2016审计学重点案例：银行存款审查
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[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223
546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：
1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8 500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。
2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。
3.7月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。
4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。
5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。
6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录。
7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。
[要求]
1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。
2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。
【答案】
1.根据所给资料，编制银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
20X1年7月31
企业账项金额
银行账项
金额
企业“银行存款”账户余额
22000
银行“对账单”余额
223546
加：银行已收企业未收
5500
加：企业已收银行未收
4000
改正错误
46
减：企业已付银行未付
2000
调整后的余额
225546
调整后的余额
225546
2.存在的问题：第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题，需检查;银行存款日记账有错记漏记情况。
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