考研网 发表于 2016-7-28 12:06:11

2015考研会计硕士知识梳理:结帐与对账

结帐与对账
  一.对账
  (一)含义:即核对帐目,为保证账簿记录的真实、正确、可靠,必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。
  (二)内容
  账证核对:账簿记录与有关会计凭证之间的核对
  总账之间的核对:“试算平衡表”
  总账与明细账的核对:“明细账发生额与余额表”
  账账核对: 日记账与有关总分类账户期末余额核对明细账之间的核对
  账实核对:是将账面数字和实际的物资、款项进行核对
  二.结账
  (一)含义:就是把一定时期内所发生的经济业务,在全部登记入账的基础上,结算出每个账户的本期发生额和期末余额,并将期末余额转入下期或下年新账(期末余额结转到下期即为下期期初余额)。
  (二)步骤
  (1)检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账
  (2)按照权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账
  (3)编制结账分录
  (4)计算发生额和余额
  (三)结账的方法
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